河北省财政厅

当前，我国多数地方政府仍沿用基数法编制预算，安排下一年度财政收入计划。这种“基数加增长”的测算方法简便易行，效率较高，在地方财政收支规模比较小、变化不太大时，基本还能满足有关预算的要求，但随着财政收支规模的不断扩大，如果不考虑各种相关因素对预算收支规模的影响问题，将会导致地方财政收入计划安排的不合理。如河北省2004年实际决算数比计划超出23.4%，2005年预计完成数比计划超出12.6%。实际增长水平远远高于计划安排，迫使财政部门每年还要对超收财力作支出上的“二次预算”分配，从而影响了财政预算的严肃性。

为了适应我国社会主义市场经济条件下财政决策科学化、法治化和公共化的需要，必须改进传统的经验估算方法，综合利用各种现代统计分析与预测方法，科学、规范地测算地方财政收入规模及主税种，为编制现代政府预算提供科学的决策依据。经过比较论证，我们认为，主要应采用以下两种预测方法：一是趋势分析预测法，只利用变量本身的历史数据就可以进行预测，比较适合于做下一年度财政收入总量及非税预算指标的短期预测；二是回归预测法，是预测有经济相关因素的地方税收收入及主税种指标时最常用方法。综合运用以上两种预测方法就可以完成地方财政收入规模及主税种的测算。本文以河北省为例，介绍如何综合运用趋势分析和和回归分析两种预测方法来具体测算地方财政收入规模及主税种等预算指标，形成2006年全省财政收入计划表。

    一、全部税收收入预测
    作为地方财政收入的主体部分，全部税收收入指标同经济存在着很强的相关关系。影响全部税收收入的经济总量和增长速度指标分别选为地区生产总值和社会固定资产投资总额；考虑到河北省属于政府主导下的主要靠本地资源推动的投资拉动型经济，以原材料及其加工业为特色的税源体系，选工业总产值为影响全部税收收入的经济结构性指标。将全部税收收入和地区生产总值、工业总产值、社会固定资产投资总额的数据(见表1)，输入强行进入法多元线性回归模型， R相关检验未通过。将工业总产值因素剔除后再代入模型，得出全部税收收入预测值为1075亿元。模型方程为：全部税收收入=-179.3965+0.0937*地区生产总值+0.0270*社会固定资产投资总额。检验结果：拟合优度R²=0.994，误差分析优秀。

表1  河北省全部税收收入预测相关数据表

单位：亿元

注：2005年为预计数；2006年地区生产总值和社会固定资产投资总额的期望值，分别是通过灰色简单模型和“十一五”规划速度预测后取得的。

    二、全部财政收入测算

    将非税收入的历史数据(见表2)输入灰色简单预测模型进行运算，得出非税收入的预测值为140亿元，模型检验结果：拟合优度R²=0.976，误差分析优秀。将全部税收收入预测值和非税收入预测值进行汇总，就可以得到全部财政收入的测算值1215亿元。

表2  河北省非税收入预测相关数据表

单位：亿元

注：2005年为预计数。

    三、主税种预测

    (一)增值税预测

按照征收范围，将工业增加值、批发零售贸易额、进口贸易额、工业增加值占GDP的比重作为增值税的经济相关因素。采用逐步回归法对初选经济相关因素进行筛选，结果为工业增加值、进口贸易额。将增值税和工业增加值、进口贸易额数据(见表3)，输入强行进入法多元线性回归模型，得出增值税预测值为597亿元。模型方程为：增值税=-34.6608+0.0752*工业增加值+0.3000*进口贸易额。检验结果：拟合优度R²=0.998，误差分析优秀。

表3  河北省增值税预测相关数据表

单位：亿元、%

注：2005年为预计数；2006年工业增加值和进口贸易额的期望值，都是通过灰色简单模型预测后取得的。

    (二)消费税预测

    采取能够基本反映其变动的工业总产值、进口贸易额、全省居民消费价格指数、人均消费水平等作为消费税指标的经济相关因素。工业总产值与进口贸易额之间存在强相关性，剔除进口贸易额因素后，将消费税和工业总产值、全省居民消费价格指数、人均消费水平数据(见表4)，输入S形函数BP网络相关预测模型，得到消费税的预测值为41亿元。检验结果：拟合优度R²=0.987，误差分析优秀。

表4  河北省消费税预测相关数据表

单位：亿元

注：2005年为预计数；2006年全省居民消费价格指数(可比)和人均消费水平的期望值，分别是通过灰色简单模型和线性趋势预测后取得的。

    (三)营业税预测

    按照征收范围，将第三产业增加值(不包括商业)、建筑业总产值作为营业税的初选经济相关因素。第三产业增加值(不包括商业)与建筑业总产值之间存在强的相关性，剔除建筑业总产值因素后，将营业税和第三产业增加值(不包括商业)数据(见表5)，输入强行进入法多元线性回归模型，得出营业税预测值为118亿元。模型方程为：营业税=-24.0513+0.0532*第三产业增加值(不包括商业)。检验结果：拟合优度R²=0.978，误差分析优秀。

表5   河北省营业税预测相关数据表

单位：亿元

注：2005年为预计数；2006年第三产业增加值(不包含商业)的期望值是通过三次曲线模型预测后取得的。

    (四)企业所得税预测

    将第二产业增加值、第三产业增加值、全省居民消费价格指数、社会固定资产投资总额作为企业所得税的初选经济相关因素。第二产业增加值、第三产业增加值与社会固定资产投资总额之间存在强的相关性，剔除第二产业增加值和第三产业增加值因素后，将企业所得税和全省居民消费价格指数、社会固定资产投资总额数据(见表6)，输入S形函数BP网络相关预测模型，得到企业所得税的预测值为146亿元。检验结果：拟合优度R²=0.972，误差分析优良。

表6  河北省企业所得税预测相关数据表

单位：亿元

注：2005年为预计数；2006年全省居民消费价格指数(可比)和社会固定资产投资总额的期望值，分别是通过灰色简单模型和“十一五”规划速度预测后取得的。

    (五)个人所得税预测

    考虑到个人所得税的历史数据(见表7)点分布趋势很明显，故选择线性趋势预测模型，得到个人所得税的预测值为77亿元。检验结果：拟合优度R²=0.969，误差分析优良。

表7  河北省个人所得税预测相关数据表

单位：亿元

注：2005年为预计数。